Faktura korygująca nie wpływa na przedawnienie
Gazeta Prawna, 2024-10-03, Paweł Jastrzębowski
Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu, w wyroku z 5 września 2024 r., sygn. akt I SA/Wr 407/24 orzekł, iż pięcioletni termin przedawnienia zobowiązania podatkowego należy wiązać ze zdarzeniem powodującym powstanie obowiązku podatkowego, a nie z datą korekty faktury.
Dywidenda na rzecz fundacji rodzinnej nie zawsze bez podatku
Gazeta Prawna, 2024-10-03, Tomasz Konarzewski
Przystępowanie i uczestnictwo fundacji rodzinnej w zagranicznych spółkach handlowych, w tym otrzymanie dywidendy, mieści się w zakresie dozwolonej działalności gospodarczej i tym samym nie podlega opodatkowaniu na poziomie fundacji rodzinnej. Należy mieć jednak na względzie to, że zagraniczna spółka wypłacająca dywidendę może być zobligowana, na podstawie lokalnych przepisów podatkowych, do pobrania podatku u źródła od wypłaconej dywidendy. W takiej sytuacji polska fundacja rodzinna otrzymuje dywidendę pomniejszoną o podatek należny w państwie źródła. Powstaje pytanie jak taki podatek odliczyć. Otóż fundacji rodzinnej będzie przysługiwać prawo odliczenia zagranicznego podatku pobranego w związku z wypłatą dywidendy – od kwoty podatku należnego od fundacji rodzinnej, a obliczonego według stawki 25-proc. oraz 19-proc., pod warunkiem że podatek obliczony według stawki 19-proc. nie został odliczony od podatku należnego od wypłaconych świadczeń, tj. obliczonego według stawki 15-proc. Fundacja rodzinna powinna przy tym ustalić proporcję odliczenia zagranicznego podatku. Będzie ona odpowiadać udziałowi zagranicznych dochodów fundacji w całości jej dochodów.
Zerowy VAT nie od każdej darowizny dla powodzian
Gazeta Prawna, 2024-10-02, Agnieszka Pokojska
Firma nie musi odprowadzać do urzędu skarbowego VAT, jeżeli podaruje materiały budowlane powodzianom, pod warunkiem jednak, że nie są to pracownicy (obecni lub byli) ani członkowie rodziny przedsiębiorcy. Tak wynika z nowelizacji z 23 września 2024 r. rozporządzenia w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1399). Dzięki niej w okresie od 24 września 2024 r. do 31 marca 2025 r. darowizny materiałów budowlanych są z 0-proc. stawką VAT, jeżeli zostaną przekazane na rzecz poszkodowanych w powodzi osób fizycznych, podmiotów prowadzących działalność edukacyjną, kulturalną, w zakresie ochrony zdrowia, opieki społecznej, opieki nad dziećmi, młodzieżą oraz osobami w podeszłym wieku, w zakresie zbiorowego zakwaterowania uczniów i studentów, jak również jednostek organizacyjnych pomocy społecznej oraz innych podmiotów prowadzących działalność w obszarze pomocy społecznej. Warunkiem jest, aby osoby te i podmioty miały prawo dysponowania nieruchomością na cele budowlane, w której w wyniku działania intensywnych opadów atmosferycznych lub powodzi we wrześniu 2024 r. powstała szkoda, i która jest położona na terenie gmin objętych stanem klęski żywiołowej.
Krótkoterminowy wynajem przez fundację jest z CIT
Gazeta Prawna, 2024-10-02, Mariusz Szulc
Wiceminister finansów Jarosław Neneman w odpowiedzi z 23 września 2024 r. na poselską interpelację nr 4538 stwierdził, że Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ma rację, gdy twierdzi, że krótkoterminowy najem nieruchomości nie mieści się w zakresie działalności dozwolonej dla fundacji rodzinnej. Poinformował, że nie planuje wydania interpretacji ogólnej w tym zakresie i to mimo niekorzystnego dla fiskusa wyroku WSA w Gdańsku z 19 czerwca 2024 r., sygn. akt I SA/Gd 219/24. Sąd orzekł wtedy, że nie ma podstaw do różnicowania – w odniesieniu do fundacji rodzinnych – skutków podatkowych najmu i najmu krótkoterminowego.
Nowa spółka musi uważać na wybór estońskiego CIT
Gazeta Prawna, 2024-10-07, Agnieszka Pokojska
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z 16 września 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.401.2024.1.AW uznał, że nawet jeżeli spółka nie jest jeszcze wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego, to aby wybrać estoński CIT, musi sporządzić sprawozdanie finansowe za okres od momentu podpisania umowy spółki do dnia poprzedzającego zmianę formy opodatkowania. Sytuacja była następująca: spółka została założona 5 stycznia 2024 r., tego dnia bowiem wspólnicy podpisali umowę spółki. W Krajowym Rejestrze Sądowym została zarejestrowana dopiero 4 kwietnia 2024 r. Pod koniec kwietnia spółka złożyła do urzędu skarbowego zawiadomienie ZAW-RD, w którym poinformowała o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 4 kwietnia 2024 r. Nie zamknęła jednak ksiąg rachunkowych ani nie sporządziła sprawozdania finansowego. Chcąc uniknąć komplikacji, spółka mogła wybrać estoński CIT z początkiem swojego roku podatkowego, czyli od 5 stycznia 2024 r. W takiej sytuacji musiałaby złożyć zawiadomienie ZAW-RD do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, czyli do 31 stycznia 2024 r. Przy wpisywaniu nazwy spółki należałoby jedynie zaznaczyć, że spółka jest w organizacji. Spółka nie podałaby jeszcze swojego NIP, jeżeli do czasu złożenia zawiadomienia ZAW-RD nie dostałaby tego numeru.
Darowizna udziałów do fundacji rodzinnej bez VAT
Rzeczpospolita, 2024-09-30, Katarzyna Lisowska
Jak wynika z interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 maja 2024 r., sygn. 0112- KDIL1-1.4012.236.2024.1.AR) wniesienie udziałów spółki kapitałowej do fundacji rodzinnej na podstawie umowy darowizny przez fundatora (w ramach wyposażenia fundacji rodzinnej w aktywa) nie podlega opodatkowaniu VAT. W celu zabezpieczenia, m.in. finansowego i edukacyjnego najbliższych członków swojej rodziny wnioskodawcy planują utworzenie fundacji rodzinnej oraz wniesienie do niej kluczowych aktywów majątkowych, w tym udziałów w spółce kapitałowej. Udziały znajdują się w majątku prywatnym wnioskodawców. Nabycie udziałów nie nastąpiło w ramach czynności podlegających opodatkowaniu VAT.
Należyta staranność to nie bat na przedsiębiorców
Rzeczpospolita, 2024-10-03, Tomasz Wagner
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 3 września 2024 r., sygn. akt I FSK 1212/18 jest kolejnym dowodem na zaostrzenie się wykładni obligującej podatników do sporządzania, stosowania i cyklicznego weryfikowania procedur gwarantujących bezpieczeństwo i rzetelność rozliczenia VAT. Orzeczenie dotyczy odpowiedzialności pracodawcy za nielegalne działania pracownika wystawiającego „na lewo” faktury z paragonów za paliwo. W ostatnim czasie fiskus i sądy administracyjne oczekują od podatników działań zabezpieczających, wyprzedzających i kontrolnych niewynikających wprost z litery prawa, ale bazujących na znanej, ale bardzo płynnej koncepcji „należytej staranności”. NSA zwraca uwagę, że niezbędne jest sprawowanie odpowiedniej kontroli nad działaniem pracownika uprawnionego do wystawiania faktur. Śledzenie działań pracowników na jego komputerze, periodyczne audyty ich działań, wykorzystanie AI to tylko kilka z najświeższych pomysłów na udoskonalenie takich procedur.
