Dyrektor KIS wyjaśnił zasady korygowania faktur po wejściu w życie KSeF
Gazeta prawna, 2025-09-15, Katarzyna Jędrzejewska
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 28 sierpnia 2025 r. wyjaśnił zasady wystawiania i korygowania faktur w związku z wydzieleniem oddziału dystrybucji spółki oraz przeniesieniem go do innego podmiotu, także w kontekście obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur od 2026 r. Podkreślił, że podział przez wydzielenie nie powoduje ustania bytu prawnego spółki dzielonej, lecz skutkuje sukcesją częściową praw i obowiązków podatkowych. Wskazał, która spółka (dzielona czy przejmująca) jest zobowiązana do wystawiania faktur i rozliczenia VAT w zależności od momentu powstania obowiązku podatkowego, zarówno w przypadku świadczeń wykonanych przed dniem wydzielenia, jak i po nim. Wyjaśnił również, że KSeF nie zmienia zasad korygowania faktur in plus, a decydujące znaczenie ma przyczyna korekty, natomiast w zakresie faktur in minus od 1 lutego 2026 r. zastosowanie znajdą nowe przepisy przewidujące rozliczenie korekty w okresie jej wystawienia w KSeF lub w chwili potwierdzenia jej otrzymania przez nabywcę poza systemem.
Czego skarbówka dowie się o kontrahentach firmy z JPK_CIT
Gazeta prawna, 2025-09-15, dr Aleksander Łożykowski
Od 1 stycznia 2026 r. większość podatników CIT i PIT będzie zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i przekazywania ich administracji skarbowej w strukturze JPK_CIT/JPK_PIT, uzupełnionej o dodatkowe dane, w tym dotyczące kontrahentów. Obowiązek ten nie dotyczy wszystkich. Stałe zwolnienia obejmą m.in. banki, zakłady ubezpieczeń, SKOK-i i przedsiębiorców telekomunikacyjnych, przy czym w ograniczonym zakresie, zależnym od rodzaju transakcji. W strukturze JPK wskazywane będą m.in. kod kontrahenta, kod kraju nadania identyfikatora podatkowego oraz numer identyfikacji podatkowej, co umożliwi skarbówce dokładne powiązanie transakcji i ich stron, w tym identyfikację podmiotów powiązanych i transakcji zagranicznych. Nowe regulacje rozszerzą zdalny wgląd administracji w obroty przedsiębiorstw, co ma znaczenie m.in. dla kontroli cen transferowych i rozliczeń podatku u źródła.
KSeF: dane o podmiotach trzecich są fakultatywne. Ale jest jeden haczyk
Gazeta prawna, 2025-09-15, Radosław Kowalski
Artykuł omawia funkcjonowanie bloku Podmiot3 w strukturze FA(3) Krajowego Systemu e-Faktur, który pozwala fakultatywnie wskazywać dodatkowe podmioty uczestniczące w transakcji i określać ich role, co może usprawniać m.in. rozliczenia wewnętrzne, eliminować potrzebę refakturowania czy ułatwiać windykację. Choć dane te nie są obowiązkowe, ich uzupełnienie staje się konieczne, gdy w polach JST lub GV w elemencie Podmiot2 wystawca faktury oznaczy nabywcę jako jednostkę podległą JST lub członka grupy VAT. Jednocześnie pola JST i GV mają charakter obligatoryjny i muszą zostać wypełnione, co budzi wątpliwości co do zgodności z prawem unijnym, ponieważ oznacza to wymóg ujawniania informacji wykraczających poza zakres dopuszczony decyzją derogacyjną. Autor wskazuje, że mimo potencjalnych problemów prawnych i technicznych, wprowadzenie bloku Podmiot3 stwarza podatnikom nowe możliwości systemowego wykorzystania dodatkowych danych w procesie fakturowania.
Gdy opadł już kurz, czyli podatek minimalny po roku
Gazeta prawna, 2025-09-15, Rafał Krysa
Krajowy podatek minimalny, obowiązujący od 1 stycznia 2024 r., miał służyć opodatkowaniu trwale nierentownych podatników CIT oraz ograniczeniu działań optymalizacyjnych, jednak w praktyce za 2024 r. zadeklarowało go jedynie 568 podmiotów, znacznie mniej niż zakładało Ministerstwo Finansów. Przyczyną jest szeroki katalog zwolnień oraz zasady rekalkulacji rentowności, które w wielu przypadkach eliminują obowiązek zapłaty podatku. Zwolnienia obejmują m.in. podatników rozpoczynających działalność, małych podatników, spółki o prostej strukturze właścicielskiej, grupy spółek spełniające określone kryteria, a także podmioty działające w określonych branżach (np. finansowej, transportowej, komunalnej, medycznej). Dodatkowo przepisy umożliwiają korzystną rekalkulację wyniku podatkowego oraz pomniejszenie podstawy opodatkowania m.in. o ulgi podatkowe i przychody zwolnione z CIT, co w praktyce prowadzi do istotnego ograniczenia stosowania krajowego podatku minimalnego.
Strata na zbyciu lub wykupie obligacji nie jest podatkowym kosztem
Rzeczpospolita, 2025-09-15, Ignacy Czapla
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 17 czerwca 2025 r. (I SA/Gl 1424/24) potwierdził stanowisko dyrektora KIS, zgodnie z którym strata poniesiona przy sprzedaży lub wykupie obligacji korporacyjnych za cenę niższą od ceny nabycia nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Sąd uznał, że do takich transakcji znajduje zastosowanie art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, obejmujący straty z odpłatnego zbycia wierzytelności, także tych inkorporowanych w obligacjach jako dłużnych papierach wartościowych. Orzeczenie wpisuje się w utrwaloną linię interpretacyjną dotyczącą obligacji korporacyjnych, która różni się od podejścia do obligacji skarbowych. W ich przypadku, zgodnie z interpretacją ogólną ministra finansów z 2021 r., strata ze zbycia może stanowić koszt podatkowy. Rozbieżność ta prowadzi do zróżnicowanego traktowania podatkowego instrumentów o analogicznej funkcji pożyczkowej, w zależności od emitenta.
Co sądy uznają za unikanie opodatkowania
Rzeczpospolita, 2025-09-15, Magdalena Kuchnio
Organy podatkowe mogą odmówić wydania interpretacji indywidualnej, jeśli istnieje uzasadnione przypuszczenie, że celem przedstawionych czynności jest unikanie opodatkowania, przy czym nie jest wymagane pełne postępowanie dowodowe. Sądy wskazują, że wystarczy logiczne powiązanie danych faktów z możliwością osiągnięcia korzyści podatkowej przy sztucznym charakterze działań. W orzecznictwie za takie przypadki uznano m.in. świadczenie usług przez członka zarządu własnej spółki obok pełnienia funkcji zarządczej, podział spółki prowadzący do generowania kosztów poprzez wynajem własnych nieruchomości, przekształcanie spółek przed zbyciem udziałów w celu podwyższenia kosztów podatkowych, a także dzierżawę znaku towarowego przez większościowego udziałowca na rzecz spółki w celu obniżenia opodatkowania.
Jak rozliczyć podatek dochodowy od dywidendy z zagranicy
Rzeczpospolita, 2025-09-15, Bartosz Maćkowiak
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 24 czerwca 2025 r. (II FSK 1302/22) rozstrzygnął, że prawo do odliczenia podatku zapłaconego za granicą od polskiego podatku należnego z tytułu dywidend uzyskiwanych przez polskich rezydentów podatkowych wynika bezpośrednio z art. 30a ust. 9 ustawy o PIT i nie jest uzależnione od postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Sprawa dotyczyła podatnika otrzymującego dywidendy m.in. z Luksemburga, który zakwestionował stanowisko organów podatkowych ograniczających wysokość odliczenia do limitów wynikających z umowy bilateralnej. WSA w Gdańsku, a następnie NSA, potwierdziły, że odliczenie podatku zagranicznego możliwe jest do wysokości polskiego podatku obliczonego według stawki 19 proc., niezależnie od treści umów dwustronnych. Wyrok ten ma istotne znaczenie praktyczne, gdyż przesądza o uniwersalnym charakterze odliczenia wskazanego w ustawie o PIT i jego niezależności od regulacji traktatowych.
CFC, czyli zagraniczna spółka zależna na celowniku fiskusa
Rzeczpospolita, 2025-09-15, Artur Bałazy, Anna Turska-Tomczykowska
Polskie przepisy o CFC obejmują szeroki katalog podmiotów, dlatego fiskus może zainteresować się zagranicznymi spółkami kontrolowanymi przez polskich podatników nawet wtedy, gdy nie działają w rajach podatkowych. Uznanie jednostki za CFC oznacza opodatkowanie jej dochodów (zwykle 19%, w najgorszym przypadku 8% od aktywów) na poziomie polskiego właściciela, bez prawa do ulg i zwolnień. Zbliżający się termin przedawnienia zobowiązań za 2022 r. może zwiększyć kontrole.
Usługi ubezpieczeniowe bez podatku u źródła
Rzeczpospolita, 2025-09-15, Magdalena Skrzypczak
W przeszłości organy podatkowe uznawały płatności za polisy ubezpieczeniowe za podobne do gwarancji lub poręczeń, co powodowało obowiązek poboru podatku u źródła. Obecnie interpretacja się zmieniła. Zarówno usługi ubezpieczeniowe, jak i pośrednictwo brokerskie nie są traktowane jako świadczenia objęte podatkiem u źródła. Orzecznictwo WSA i NSA potwierdza, że takie płatności nie podlegają podatkowi u źródła, choć kluczowe pozostaje ostrożne określenie charakteru świadczenia, szczególnie w przypadku usług złożonych.
Minister objaśnił podatek od przerzuconych dochodów
Gazeta prawna, 2025-09-16, Mariusz Szulc
Ministerstwo Finansów opublikowało finalne objaśnienia dotyczące podatku od przerzuconych dochodów, wprowadzonego w 2022 r. w celu ograniczenia nieopodatkowanego transferu kosztów do zagranicznych podmiotów powiązanych. Dokument precyzuje m.in. warunki stosowania podatku, w tym definicję niskiego opodatkowania (poniżej 14,25 proc.), sposób badania przekazywania przychodów przez jednostki pośredniczące, ustalania podstawy opodatkowania oraz ujmowania kosztów uzyskania przychodu, w tym amortyzacji i kosztów finansowania dłużnego. Podkreślono, że podatnik odpowiada za wykazanie, iż nie spełniono któregokolwiek z warunków podatku, natomiast zwolnienie przysługuje podmiotom podlegającym pełnemu opodatkowaniu w UE lub EOG i prowadzącym rzeczywistą działalność gospodarczą. Objaśnienia zawierają także porównanie regulacji z 2022 r. oraz przykładową listę krajów z nominalnymi stawkami CIT niższymi niż 14,25 proc. i uwzględniają obowiązujące od 1 stycznia 2023 r. przepisy.
MF zmieni definicję e-papierosów. Więcej urządzeń zostanie objętych akcyzą
Gazeta prawna, 2025-09-16, Karolina Nowakowska
Ministerstwo Finansów przygotowuje nowelizację ustawy o podatku akcyzowym, która obejmie akcyzą także e-papierosy działające na zasadzie indukcji elektromagnetycznej. Projekt ma zostać przyjęty przez rząd w IV kwartale 2025 r. Nowa definicja przewiduje opodatkowanie urządzeń zasilająco-sterujących połączonych z elementem ferromagnetycznym oraz zbiorników z płynem do e-papierosów, również z elementem ferromagnetycznym, zarówno w wersji jednorazowej, jak i wielorazowej. Zmiana spowoduje też nowe obowiązki dotyczące oznaczania tych wyrobów banderolami. Obecne przepisy nie obejmują bowiem specyfiki urządzeń indukcyjnych, które formalnie nie spełniają dotychczasowych definicji e-papierosa.
Koniec podatkowego eldorado dla programistów. Ministerstwo Finansów zmienia IP Box
Gazeta Prawna, 2025-09-16, Mariusz Szulc
Ministerstwo Finansów szykuje nowelizację przepisów o uldze IP Box. Z preferencji będą mogli korzystać wyłącznie podatnicy zatrudniający co najmniej trzy osoby niepowiązane. Ponadto dochody z IP Box zostaną objęte 4-proc. daniną solidarnościową, jeśli roczne dochody podatnika przekroczą 1 mln zł. Zmiany mają ograniczyć nadużycia związane z korzystaniem z 5-proc. PIT od dochodów z praw własności intelektualnej, szczególnie wśród programistów prowadzących JDG. Eksperci przewidują, że wielu z nich wybierze ryczałt (8,5 lub 12 proc.), choć fiskus często kwestionuje prawo do niższej stawki. Nowelizacja potwierdzi także możliwość pomniejszenia podstawy daniny solidarnościowej o straty z lat ubiegłych, ale wyłącznie w ramach tego samego źródła dochodów. Jednocześnie podatnicy nie będą mogli korzystać z dodatkowych odliczeń podatkowych od dochodów objętych daniną.
Estoński CIT. Spółki zapłacą więcej podatku
Gazeta Prawna, 2025-09-16, Agnieszka Pokojska
Ministerstwo Finansów planuje zmiany w ryczałcie od dochodów spółek (tzw. estoński CIT), które w większości będą niekorzystne. Za wydatki niezwiązane z działalnością uznane zostaną m.in. koszty niesłużące uzyskaniu przychodów czy sankcje publicznoprawne, a definicja ukrytych zysków zostanie rozszerzona – obejmie np. czynsz za najem majątku wspólnika. Spółki z przekształceń stracą prawo do preferencji dla „rozpoczynających działalność” (brak zwolnienia z obowiązku zatrudnienia 3 osób i stawki 10%). Korzystna zmiana dotyczy wyłącznie procedury. Spółka nie straci prawa do estońskiego CIT z powodu spóźnionego podpisu pod sprawozdaniem finansowym.
Przekształcenie i szybka likwidacja spółki? Ministerstwo Finansów chce ograniczeń
Gazeta Prawna, 2025-09-17, Katarzyna Jędrzejewska
Resort finansów planuje ukrócić praktykę przekształcania spółek kapitałowych w osobowe i ich szybkiej likwidacji w celu uniknięcia podatku. Po zmianach, jeśli likwidacja spółki osobowej nastąpi w ciągu 3 lat od przekształcenia, wspólnicy zapłacą podatek dochodowy. MF chce także doprecyzować zasady opodatkowania tzw. cichych rezerw, aby zamknąć drogę do korzystnych dla podatników rozstrzygnięć sądów.
Programy wynagrodzeniowe. Nie będzie podatkowych oszczędności
Gazeta Prawna, 2025-09-17, Katarzyna Jędrzejewska
Ministerstwo Finansów chce zlikwidować optymalizacje podatkowe w programach lojalnościowych, np. przy wykorzystaniu warrantów subskrypcyjnych. Dochody z takich instrumentów będą opodatkowane jak wynagrodzenie ze stosunku pracy (12%/32%), a nie jak kapitały (19%).
Przedsiębiorcy krytyczni wobec zmian przepisów dotyczących fundacji rodzinnych
Gazeta Prawna, 2025-09-18, Agnieszka Pokojska
Komitet Podatkowy Pracodawców RP sprzeciwia się zmianom w CIT dla fundacji rodzinnych. Krytykuje 3-letnią karencję przy sprzedaży majątku, możliwość działania prawa wstecz (przepisy mają obejmować aktywa nabyte po 31.08.2025 r.), a także opodatkowanie najmu krótkoterminowego. Wskazuje, że takie regulacje ograniczą swobodę inwestycyjną i mogą prowadzić do dezintegracji majątku. Komitet domaga się też doprecyzowania zasad dotyczących podmiotów transparentnych podatkowo i proponuje poprawki, m.in. umożliwienie fundacjom działalności charytatywnej oraz inwestowania w dzieła sztuki.
Spółki nieruchomościowe będą miały zakaz amortyzacji
Gazeta Prawna, 2025-09-18, Mariusz Szulc
Od 1 stycznia 2026 r. spółki nieruchomościowe nie będą mogły amortyzować podatkowo nieruchomości, które w księgach traktują jako inwestycje i nie amortyzują bilansowo. Zmiana to reakcja Ministerstwa Finansów na niekorzystne dla fiskusa wyroki sądów.
Zmiany w VAT od importu 2025. Są nowe zasady rozliczeń dla przedsiębiorców
Gazeta Prawna, 2025-09-18, Agnieszka Pokojska
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT, który pozwoli firmom korzystającym ze zgłoszeń uproszczonych i posiadającym status AEO rozliczać VAT importowy w deklaracji także wtedy, gdy mają dłuższy niż 120 dni termin na złożenie zgłoszenia uzupełniającego. Termin korekty deklaracji zostanie wydłużony do końca miesiąca po upływie tego terminu. Nowe zasady obejmą importy, dla których obowiązek podatkowy powstał po 18 czerwca 2025 r.
Będzie trudniej uniknąć PIT po sprzedaży poleasingowego auta
Prawo, 2025-09-19, Monika Pogroszewska
Samochody wykupione z leasingu operacyjnego i podarowane członkowi rodziny będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie trzech lat. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o PIT, który ma ograniczyć możliwość „obejścia” podatku. Dotyczy to sytuacji, gdy przedsiębiorca wykupi auto z leasingu do majątku prywatnego i przekaże je w darowiźnie. Obecnie osoba obdarowana może sprzedać auto po sześciu miesiącach bez PIT. Po wejściu w życie nowych przepisów sprzedaż auta przed upływem trzech lat od darowizny będzie opodatkowana według skali podatkowej (12 i 32 proc.) od różnicy między ceną sprzedaży a kosztem nabycia. Darowizna przed końcem 2025 r. pozwoli skorzystać ze starych zasad i uniknąć podatku, jeśli auto trafi do najbliższej rodziny korzystającej ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Zmiana ma zastosowanie do samochodów wykupionych po 31 grudnia 2025 r.
