Jak postępować w razie utraty kasy fiskalnej
Rzeczpospolita, 2024-05-06, Angelika Wośko
Utrata kasy fiskalnej wiąże się z koniecznością podjęcia odpowiednich kroków zaradczych i przestrzeganiem określonych procedur. W razie utraty kasy fiskalnej oraz dokumentów z nią powiązanych konieczne jest natychmiastowe powiadomienie o tym naczelnika urzędu skarbowego w terminie pięciu dni od chwili powzięcia informacji o utracie. W przypadku podejrzenia kradzieży należy powiadomić również organy ścigania, a potwierdzenie złożenia zawiadomienia wydane przez organ ścigania dołączyć do zawiadomienia skierowanego do naczelnika urzędu skarbowego. W sytuacji utraty książeczki serwisowej, wskazane jest niezwłocznie zwrócenie się do firmy prowadzącej serwis główny o wydanie duplikatu. Dodatkowo, w przypadku utraty kasy fiskalnej należy rejestrować sprzedaż przy użyciu rezerwowej kasy rejestrującej. Niedopełnienie wymienionych obowiązków może doprowadzić do nałożenia sankcji finansowych przez urząd skarbowy.
Jak globalny podatek minimalny wpłynie na krajowe ulgi podatkowe
Rzeczpospolita, 2024-05-06, Honorata Ścisłowicz
W wykazie rządowych prac legislacyjnych 26 lutego 2024 r. opublikowano zapowiedź projektu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych. Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to III kwartał 2024 r. Nowy podatek będzie dotyczyć grup kapitałowych, których skonsolidowane przychody wynoszą co najmniej 750 mln euro. Duże przedsiębiorstwa będą zobowiązane do corocznego sprawdzenia, czy ich minimalna efektywna stawka podatkowa (ETR) wynosi 15 proc. W przypadkach, w których okaże się ona niższa, na podmiot zostanie nałożony podatek wyrównawczy, tzw. top-up-tax. Nowy globalny podatek minimalny wpłynie w znacznym stopniu na funkcjonowanie grup kapitałowych. Analiza jego wpływu będzie utrudniona koniecznością uwzględnienia w kalkulacjach ulg podatkowych. W Polsce najważniejsze ulgi to zwolnienie podatkowe w tzw. Polskiej Strefie Inwestycji oraz ulga na badania i rozwój, obie uwzględniane w kalkulacji ETR na potrzeby w globalnego podatku minimalnego. Projekt ustawy został opublikowany 25 kwietnia 2024 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji. Konsultacje projektu ustawy mają trwać do 17 maja.
Danina, której niemal nikt nie płaci
Gazeta Prawna, 2024-05-06, Mariusz Szulc, Agnieszka Pokojska
Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że w rozliczeniu za 2023 r. tylko dziewięć podmiotów wykazało podatek od przerzuconych dochodów. Jest to jeszcze mniej niż rok wcześniej, a z szacunków wynika, iż podatek powinny zapłacić setki firm. Świadczy to o tym, że przedsiębiorcy nie są świadomi istnienia obowiązków w zakresie tego 19 proc. podatku, wprowadzonego z początkiem 2022 r. Istnieje możliwość, iż za parę lat podczas przeprowadzania kontroli, fiskus uświadomi firmy o konieczności dokonania dopłat sięgających setek milionów złotych.
Interpretacja ogólna nie zawsze wyklucza indywidualną
Gazeta Prawna, 2024-05-06, Mariusz Szulc
Sądy administracyjne orzekają, że w przypadkach, gdy podatnik z interpretacji ogólnej nie dowie się, czy jego stanowisko jest prawidłowe, to dozwolone jest ubieganie się o interpretację indywidualną. Niektóre interpretacje ogólne nie tylko nie odpowiadają na pytania podatników, a niekiedy nawet rodzą nowe wątpliwości. Wiele takich wątpliwości pojawiało się przy interpretacji ogólnej z 25 października 2019 r. (sygn. DD5.8201.10.2029), wyjaśniającej, w jaki sposób firmy strefowe powinny ustalać dochód zwolniony z opodatkowania. Fiskus, w związku z istnieniem tej interpretacji ogólnej odrzucał wnioski o interpretacje indywidualne – okazuje się jednak, iż nie miał racji, podatnicy mogą bowiem – zdaniem sądów administracyjnych – zawsze pytać o skutki podatkowe w konkretnym stanie faktycznym, gdy interpretacja ogólna nie wyjaśniła ich wątpliwości.
Sprawdzanie kontrahenta na białej liście VAT nie zawsze oczywiste
Gazeta Prawna, 2024-05-07, Robert P. Stępień, Katarzyna Jędrzejewska
Co do zasady, dla uniknięcia utraty prawa do podatkowych kosztów, przedsiębiorca musi sprawdzić, czy w dniu, w którym pieniądze wychodzą z jego konta, rachunek odbiorcy należności jest na tzw. Białej liście VAT. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły. Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że gdy przelew zależy od działań pośrednika, to datą istotną jest data wydania mu pisemnej dyspozycji przelewu z rachunku. Szczególne problemy napotkało PSE niepoprawnie, wg. Dyrektora KIS, przyjmując za dzień zlecenia przelewu dzień wydania zarządcy pisemnej decyzji przez operatora, zamiast dnia faktycznego przelewu. Dyrektor KIS zwrócił uwagę na konieczność stosowania wykładni językowej, z czym jednak nie zgodził się NSA, uznając, że w sytuacji, gdy operator nie ma możliwości przewidzenia ani sprawdzenia, czy w dniu wykonania przelewu przez zarządcę dostawca mocy będzie na białej liście VAT wskazane jest użycie reguł celowościowych i systemowych zewnętrznych.
Sądy przychylne udziałom fundacji rodzinnej
Gazeta Prawna, 2024-05-07, Agnieszka Pokojska, Damian Kłosowicz
Fiskus uważa, że fundacje rodzinne nie mogą przystępować do zagranicznych spółek, niebędących podatnikami CIT w kraju swojej siedziby. Wojewódzkie sądy administracyjne coraz częściej uważają jednak inaczej. Problematyczny jest przepis art. 5 ust.1 pkt 3, który wskazuje podmioty jakich wspólnikiem może być fundacja rodzinna. Zdaniem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej przepis ten nie ma zastosowania w odniesieniu do zagranicznych spółek, które nie mają osobowości prawnej i nie płacą za granicą CIT i tym samym od przystąpienia i uczestnictwa w takich spółkach oczekuje zapłaty przez fundację rodzinną 25 proc. podatku. W tej kwestii zapadły ostatnio 2 korzystne dla podatników wyroki, choć niewiele wcześniej inny sąd zajął odmienne stanowisko.
Na zapowiedzi dotyczące polskich REIT-ów patrzę z optymizmem
Prawo.pl, 2024-05-08, Monika Pogroszewska
Trwa czwarte już podejście do kwestii REIT-ów (SINN-ów) od 2026 roku. Według założeń REIT-y, czyli spółki inwestujące w najem nieruchomości), będą mogły inwestować bez ograniczeń, zarówno w nieruchomości komercyjne, jak i mieszkaniowe. Pojawił się też pomysł inwestowania w podmioty z branży energii odnawialnej. Cechą charakterystyczną SINN-ów ma być jednokrotne opodatkowanie inwestycji. Przyjęto koncepcję, zgodnie z którą opodatkowany będzie tylko SINN, który zapłaci 10 proc. podatek od dochodów z najmu oraz od sprzedaży nieruchomości w momencie wypłaty dywidendy, a nie dystrybucja zysku (dywidend) do akcjonariuszy (inwestorów). Do pozostałych dochodów SINN stosowana będzie podstawowa stawka 19 proc. CIT.
Aport w zamian za akcje pozwala odliczyć więcej
Gazeta Prawna, 2024-05-09, Mariusz Szulc
Trybunał Sprawiedliwości UE orzekł, że podstawą opodatkowania VAT jest wartość emisyjna akcji obejmowanych w zamian za wkład niepieniężny, jeśli strony określiły, że to ona stanowi zapłatę. Z wyroku wynika, że tzw. agio (nadwyżka pomiędzy wartością emisyjną akcji a ich wartością nominalną) powiększa podstawę opodatkowania VAT. Oznacza to, że polski fiskus bezpodstawnie ograniczał podatnikom otrzymującym aport prawo do odliczenia podatku naliczonego. Otrzymali oni teraz szansę na wznowienie zakończonych postępowań i korektę swoich rozliczeń. Analogicznie, u niektórych przedsiębiorców, którzy wnosili aport może pojawić się jednak konieczność dopłaty podatku.
Tajemnice banku ciągle bardziej chronione przed fiskusem
Gazeta Prawna, 2024-05-09, Katarzyna Jędrzejowska
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu orzekł, że skarbówka nie może żądać informacji objętych tajemnicą bankową, gdy postępowanie karne lub dotyczące przestępstwa skarbowego toczy się w sprawie, a nie przeciwko konkretnej osobie. Oznacza to, że banki nie muszą obawiać się kary nawet do 10 tys. zł za nieudzielenie informacji skarbówce na tym etapie postępowania. Wyrok nie jest jeszcze prawomocny.
Dodatki za przeprowadzkę za pracą są oskładkowane
Rzeczpospolita, 2024-05-09, Paulina Szewioła
ZUS w decyzji DI/200000/43/186/2024 orzekł, że pieniądze wypłacane w związku z przenosinami w inne miejsce ze względu na podjęcie zatrudnienia stanowią podstawę wymiaru należności do ZUS. Nie od każdej kwoty płatnik odprowadza należności do ZUS, katalog przychodów wyłączonych z oskładkowania jest jednak zamknięty i nie podlega wykładni rozszerzającej W rozporządzeniu ministra pracy i polityki socjalnej ws. szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (DzU z 2023 r., poz. 728) „relocation bonus” oraz „relocation services” nie zostały bezpośrednio wymienione. Należy więc odprowadzać od nich składki do ZUS.
Startują prace nad nową ulgą podatkową. Chodzi o zagrożenie wojną
Rzeczpospolita, 2024-05-10, Paweł Rochowicz
Doradcy podatkowi proponują, aby wydatki na poprawę cyberbezpieczeństwa, szkolenie z pierwszej pomocy czy nawet na budowę schronu były wspierane ulgą w PIT i CIT. Samorząd doradców podatkowych rozpoczyna prace nad projektem nowej ulgi w podatkach dochodowych, która miałaby wspierać zakup towarów i usług związanych z bezpieczeństwem obywateli. Ulga mogłaby mieć dwie formy – podatnicy PIT nieprowadzący biznesu odliczaliby wydatki do 1 tys., natomiast przedsiębiorcy podlegający PIT lub CIT zaliczaliby wydatki na bezpieczeństwo do kosztów w podwójnej wysokości. Ulga mogłaby przynieść pewne ubytki w przychodach państwa, ale mogłaby też nakręcić koniunkturę w branżach dostarczających towary i usługi objęte ulgą. Projekt ma być przedstawiony Ministerstwu Finansów.
Firmy oszukane przez hakerów muszą walczyć ze skarbówką
Rzeczpospolita, 2024-05-10, Przemysław Wojtasik
Fiskus nie jest przychylny biznesom, chcącym rozliczać w kosztach straty powodowane przez cyberprzestępców, tj. hakerów biorących sobie na cel firmy. Na pytanie spółki w zakresie możliwości zaliczenia strat spowodowanych cyberprzestępstwem do kosztów uzyskania przychodów, fiskus odmówił wydania interpretacji, twierdząc, że nie jest w stanie ocenić, czy spółka dochowała należytej staranności w kontaktach z kontrahentem. Przed uzyskaniem korzystnej interpretacji (nr 0111-KDIB1-1.4010.484.2021.15.BS), zezwalającej firmie na zaliczenie straty do kosztów, musiała ona skierować sprawę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, a gdy jego rozstrzygnięcie nie było dla fiskusa wystarczające, konieczne było uzyskanie wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego. W podobnych sytuacjach fiskus z reguły nie zgadza się na rozliczanie strat, argumentując, że przedsiębiorcy źle się zabezpieczają, a Skarb Państwa nie może ponosić konsekwencji ich niedbałości.
