Choć dla wielu podatników sezon na wypełnienie obowiązków związanych z cenami transferowymi zakończył się z końcem roku 2024, fakt ten nie oznacza jednak, że wszyscy podatnicy mogą już odetchnąć z ulgą.
Podatnicy, których rok podatkowy pokrywał się z rokiem kalendarzowym mieli czas na wypełnienie obowiązków odpowiednio do końca października 2024 r. (w zakresie dokumentacji cen transferowych) i do końca listopada 2024 r. (w zakresie złożenia deklaracji TPR). Podatnicy posiadający przesunięty rok podatkowy muszą pamiętać, że ich terminy na realizację obowiązków mogą być inne i prawdopodobnie przypadną na pierwsze miesiące 2025 r.
Zgodnie z przepisami podatnicy zobowiązani do:
- lokalnej dokumentacji cen transferowych mają czas na jej przygotowanie do końca 10-go miesiąca po zakończeniu roku podatkowego;
- deklaracji TPR mają czas na jej przygotowanie do końca 11-go miesiąca po zakończeniu roku podatkowego;
- grupowej dokumentacji master file mają czas na jej przygotowanie/dołączenie do końca 12-go miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Powyższe oznacza, że np. jeśli podatnik posiada tzw. „łamany rok podatkowy” rozpoczynający się 1 maja 2023 r. i kończący się 30 kwietnia 2024 r. będzie zobowiązany do przygotowania dokumentacji za rok 2023/2024 do końca lutego 2025 r. oraz deklaracji TPR do końca marca 2025 r.
Terminy na wykonanie obowiązków w zakresie cen transferowych dla podatników z „łamanym” rokiem podatkowym.
Warto zwrócić na to szczególną uwagę, aby mieć pewność, że obowiązki w zakresie cen transferowych zostały wypełnione w terminie, w celu uniknięcia potencjalnych sankcji-karnoskarbowych.
