Minister finansów zdecydował o podniesieniu limitów zwolnień w podatku od spadków i darowizn. Projekt rozporządzenia w tym zakresie został opublikowany i ruszyły nad nim prace.
Zmiana przepisów jest skutkiem sytuacji ekonomicznej. Przepisy wskazują bowiem, że w sytuacji gdy następuje wzrost cen towarów nieżywnościowych trwałego użytku o ponad 6%, , wówczas minister podwyższa limity zwolnień określone w ustawie o podatku od spadków i darowizn w stopniu odpowiadającym wzrostowi tych cen.
Wspomniany wzrost cen obliczany jest na podstawie skumulowanego indeksu wskaźników kwartalnych publikowanych w komunikatach Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego ogłoszonych w Monitorze Polskim w terminie 30 dni po upływie każdego kwartału. Na podstawie ogłaszanych w okresie od pierwszego kwartału 2003 r. do drugiego kwartału 2022 r. komunikatów Prezesa GUS w sprawie wskaźnika cen towarów nieżywnościowych trwałego użytku Minister Finansów ustalił, że skumulowany indeks wskaźników wynosi 108,27. Co oznacza, że nastąpił wzrost cen o 8,27%.
Dlatego też Minister Finansów podnosi limity zwolnień z podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z propozycją zawartą w projekcie rozporządzenia, zmienione zostaną wartości przewidziane w rt.. 4, art. 9 i 15 ustawy o spadkach i darowiznach.
Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 5 wspomnianej ustawy, zwalnia się z podatku nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9 637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł przez 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami. Po zmianie pierwszy z limitów ma wynieść 10 434 zł, co oznacza wzrost o 797 zł. Z kolei drugi z limitów miałby wynieść 20 868 zł, co daje wzrost o 1 412 zł.
Kolejny artykuł do zmiany, czyli art. 9 ust. 1 stanowi, że opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
9 637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
7 276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
4 902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Po waloryzacji kwoty tych limitów wyniosą odpowiednio: 10 434 zł (wzrost o 797 zł); 7 878 zł (wzrost o 602 zł) oraz 5 308 zł (wzrost o 406 zł).
Ostatni artykuł, który wymaga waloryzacji to art. 15 ust. 1. Zawiera on skalę podatkową.
Po zmianach skala ma prezentować się następująco:
| Kwoty nadwyżki | Podatek wynosi | |
|---|---|---|
| ponad | do | |
| od nabywców w I grupie podatkowej | ||
| 11 128 zł | 3% | |
| 11 128 zł | 22 256 zł | 333 zł 90 gr i 5% od nadwyżki ponad 11 128 zł |
| 22 256 zł | 890 zł 30 gr i 7% od nadwyżki ponad 22 256 zł | |
| od nabywców w II grupie podatkowej | ||
| 11 128 zł | 7% | |
| 11 128 zł | 22 256 zł | 779 zł i 9% od nadwyżki ponad 11 128 zł |
| 22 256 zł | 1 780 zł 60 gr i 12% od nadwyżki ponad 22 256 zł | |
| od nabywców w III grupie podatkowej | ||
| 11 128 zł | 12% | |
| 11 128 zł | 22 256 zł | 1 335 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 11 128 zł |
| 22 256 zł | 3 115 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 22 256 zł | |
Dziś pierwszy próg wynosi 10 278 zł, czyli nastąpi wzrost o 850 zł. Drugi próg dziś to kwota 20 556 zł, a wiec tu będzie wzrost na poziomie 1 700 zł.
Nowe limity mają wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia nowego rozporządzenia ministra finansów w Dzienniku Ustaw.
Obecnie projekt znajduje się w konsultacjach zewnętrznych.
