Od ostatniego dnia października działalność na rzecz spółek lub trustów oraz działalności w zakresie walut wirtualnych jest aktywnością regulowaną. W efekcie, do 30 kwietnia 2022 r. jest czas na wpisanie się do stosownego rejestru.
Takie zmiany to efekt nowelizacji ustawy z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu zmienionej ustawą z 30 marca 2021 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2021 r., poz. 815 ze zm.). Dodała ona do wspomnianej ustawy rozdział 11a, który wprowadził obowiązek spełnienia określonych wymogów oraz uzyskania wpisu do odpowiedniego rejestru działalności przez określoną grupę przedsiębiorców.
- Obowiązkowi temu podlegają wszyscy przedsiębiorcy prowadzący tzw. działalność na rzecz spółek lub trustów, która polega na świadczeniu usług polegających na:
- tworzeniu osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej,
- pełnieniu funkcji członka zarządu lub umożliwianiu innej osobie pełnienia tej funkcji lub podobnej funkcji w osobie prawnej lub jednostce organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej,
- zapewnianiu siedziby, adresu prowadzenia działalności lub adresu korespondencyjnego oraz innych pokrewnych usług osobie prawnej lub jednostce organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej,
- działaniu lub umożliwieniu innej osobie działania jako powiernik trustu, który powstał w drodze czynności prawnej;
- działaniu lub umożliwieniu innej osobie działania jako osoba wykonująca prawa z akcji lub udziałów na rzecz podmiotu innego niż spółka notowana na rynku regulowanym podlegającym wymogom dotyczącym ujawniania informacji zgodnie z prawem Unii Europejskiej lub podlegająca równoważnym standardom międzynarodowym;
Nowelizacja nakłada dodatkowe obowiązki na przedsiębiorców prowadzących tzw. działalność w zakresie walut wirtualnych, która polega na:
- wymianie pomiędzy walutami wirtualnymi i środkami płatniczymi;
- wymianie pomiędzy walutami wirtualnymi;
- pośrednictwie w wymianach, o których mowa powyżej;
- prowadzeniu rachunków zapewniających osobom uprawnionym możliwość korzystania z jednostek walut wirtualnych, w tym przeprowadzania transakcji ich wymiany.
Przepisy ustawy nakładają też dodatkowe obowiązki na przedsiębiorców prowadzących działalność na rzecz spółek i trustów oraz na przedsiębiorców prowadzących działalność w zakresie walut wirtualnych, m.in. wymóg niekaralności za wskazane w przepisach przestępstwa, czy posiadania udokumentowanego doświadczenia związanego z prowadzeniem działalności regulowanej.
Za wspomniane rejestry – bo są to dwa rejestry: działalności na rzecz spółek trustów i działalności w zakresie walut wirtualnych – odpowiedzialny jest Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność na rzecz spółek lub trustów oraz działalność w zakresie walut wirtualnych powinni do 30 kwietnia 2022 r. uzyskać wpis do odpowiedniego rejestru.
Z kolei przedsiębiorcy, którzy dopiero planują rozpoczęcie takiej działalności od 31 października 2021 r. lub później, powinny uzyskać wpis do odpowiedniego rejestru przed rozpoczęciem faktycznego prowadzenia tego rodzaju działalności.
Wniosek o wpis składa się za pośrednictwem platformy ePUAP. Na dokonanie wpisu organ ma 14 dni od otrzymania wniosku podatnika.
Warto o tych nowych obowiązkach pamiętać i dopełnić ich terminowo. Za ich brak grozi bowiem kara w wysokości nawet 100 tys. zł.
